Title: Unidad 5
Course: Emprendimiento y Gestión Plus + 1 BGU > Section: Libro Digital

Las obligaciones con el Estado

■ Los impuestos que pagan todos los ecuatorianos y el cumplimiento de las obligaciones con los trabajadores son los mejores aportes que un emprendimiento le entrega al país.

Una vez que el emprendedor ha obtenido su RUC y ha formalizado su actividad, tiene que cumplir con una serie de obligaciones legales exigidas por las autoridades gubernamentales a través de las leyes en vigencia. Por este motivo, todos los emprendedores deben conocer sus obligaciones y, de esta manera, cumplir a cabalidad con la normativa y realizar un aporte honesto y ejemplar para toda la sociedad ecuatoriana.

Objetivos

OG.EG.1. Incentivar el espíritu emprendedor del estudiante desde diferentes perspectivas y áreas del emprendimiento: comunitario, asociativo, empresarial, cultural, deportivo, artístico, social, etc.

OG.EG.4. Conocer y explicar los requisitos y responsabilidades legales y sociales que debe cumplir un emprendedor en el momento de crear y mantener un emprendimiento, como forma de retribuir al Estado por los servicios recibidos.

Fuente: Ajuste curricular 2016. Ministerio de Educación.

Obligaciones con el Ministerio del Trabajo

EG.5.2.2. Identificar las obligaciones legales que debe cumplir un emprendedor como elemento fundamental para la operación del emprendimiento.

Obligaciones con el Ministerio del Trabajo

Saberes previos

¿Qué significa para ti respetar los derechos humanos?

¿Has escuchado en tu familia o en los noticieros, en qué consisten los beneficios sociales del trabajador?

Desequilibrio cognitivo

¿Es ético evitar la regularización de los trabajadores con el fin de que el emprendedor obtenga más ganancias?

¿Sabías qué?

Por cada 25 trabajadores, el empleador se obliga a contratar a un empleado con discapacidad (Código de Trabajo, 2015).

Todo emprendedor debe cumplir una serie de obligaciones laborales con las personas que contrate.

El organismo estatal que regula las relaciones laborales es el Ministerio del Trabajo, el cual fija las diferentes condiciones que deben cumplir dichas relaciones. Entre los principales aspectos que se han de considerar está el cumplimiento del Código Orgánico del Trabajo, norma que regula las relaciones laborales,
las cuales se formalizan con el contrato de trabajo, que debe estar legalizado en ese ministerio.

■ Muchas empresas sobrecargan de tareas al trabajador para evitar el contrato de nuevo personal.

Artículo 23 de la Declaración Universal de Derechos Humanos

“Toda persona tiene derecho al trabajo, a la libre elección de su trabajo, a condiciones equitativas y satisfactorias de trabajo y a la protección contra el desempleo.

Toda persona tiene derecho, sin discriminación alguna, a igual salario por trabajo igual. Toda persona que trabaja tiene derecho a una remuneración equitativa y satisfactoria, que le asegure, así como a su familia, una existencia conforme a la dignidad humana y que será completada, en caso necesario, por cualquier otro medio de protección social”.

Los principales aspectos que debe incluir el contrato de trabajo se relacionan con su tiempo de duración, el nombre del cargo, las actividades por ejecutar, el horario y el sueldo del trabajador. En la página web del Ministerio del Trabajo (www.trabajo.gob.ec) existen modelos de contratos que pueden ser utilizados por el emprendedor. Al igual que con el IESS y el SRI, el empleador debe obtener una clave en el Ministerio del Trabajo para poder realizar los trámites
en línea.

En cuanto a la remuneración, su valor se establece de mutuo acuerdo entre
trabajador y empleador, y dependerá de su grado de experiencia, conocimiento y especialización. Sin embargo, debe considerarse en relación con el Salario
Básico Unificado (SBU) que es la retribución económica mínima mensual que un empleador debe cancelar a sus trabajadores. El SBU se modifica anualmente. En consecuencia, ningún empleador puede pagar un valor inferior al señalado.

En cuanto a horarios de trabajo, la norma laboral indica que la jornada de trabajo obligatorio será de 8 horas diarias y no puede exceder de 5 días a la semana, por lo que no podrá superar las 40 horas a la semana. En caso de que un trabajador supere las 8 horas diarias o tenga que trabajar en fin de semana, el empleador reconocerá un valor adicional a su sueldo, lo que se conoce como “horas extras”.

Beneficios adicionales

Además del sueldo que recibe un trabajador, existen beneficios adicionales que el emprendedor debe considerar al momento de planificar y gestionar las relaciones laborales. Entre los principales, están:

■ Las “horas extras” deben ser debidamente reconocidas por parte del empleador, pues suponen un esfuerzo adicional del empleado.

- Pagos de horas extras. Se cancelan mensualmente sobre las horas adicionales a las 8 horas diarias ordinarias. En el caso de que se trabaje luego de la jornada ordinaria y hasta las 12 de la noche, se cancelará el equivalente a una hora de trabajo con un incremento del 50 % por todas las horas adicionales. Esto se conoce como “hora ordinaria”. Si la jornada extraordinaria va desde las 12 de la noche hasta las 6 de la mañana, los días sábado, domingo o feriados, se cancelará el equivalente a una hora de trabajo con un incremento del 100 % por todas las horas adicionales. Esto se conoce como “hora extraordinaria”.

- Décimo tercer sueldo. Todos los trabajadores tienen derecho a recibir, hasta el 24 de diciembre de cada año, una remuneración equivalente a la doceava parte de las remuneraciones que hubieren percibido durante el año calendario. A partir del mes de mayo de 2015, el trabajador puede decidir si recibe esta remuneración anualmente o mensualmente, de forma proporcional.

Interdisciplinariedad

Emprendimiento y educación para la ciudadanía

Los emprendimientos deben considerar una serie de valores humanos, que serán la base la base fundamental de la cultura organizacional.

- Décimo cuarto sueldo. Adicionalmente, todos los trabajadores tienen derecho a una bonificación adicional anual, equivalente a un Salario Básico Unificado, vigente a la fecha de pago, que sus empleadores les deben pagar hasta el 15 de marzo en las regiones Costa e Insular, y hasta el 15 de agosto en las regiones Sierra y Amazónica. A partir del mes de mayo de 2015, el trabajador puede decidir si recibe esta remuneración anual o mensualmente, de forma proporcional. Si un trabajador deja de prestar sus servicios antes de las fechas señaladas, tanto en el décimo tercer sueldo como en el décimo cuarto sueldo, recibirá la parte proporcional de estos beneficios al momento de su retiro.

- Participación de los trabajadores en utilidades de la empresa. El empleador o empresa reconocerá en beneficio de sus trabajadores el 15 % de las utilidades líquidas. El 10 % se repartirá entre todos los trabajadores por igual. El 5 % se repartirá entre los trabajadores que tengan cargas familiares: cónyuge, conviviente, hijos menores de edad e hijos con discapacidad de cualquier edad. Quienes no hubieren trabajado durante el año completo (ingresaron o salieron del trabajo antes del cierre del año) recibirán esta participación de forma proporcional al tiempo de servicios, en el mes de abril.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

EG.5.2.2. Identificar las obligaciones legales que debe cumplir un emprendedor como elemento fundamental para la operación del emprendimiento.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Saberes previos

¿Sabes cuánto se cobra por impuesto al valor agregado en otros países?

Desequilibrio cognitivo

Si pagas más por un artículo gravado con IVA (que es un impuesto que se usa en obras que mejoran la vida de todos), ¿crees que el IVA te perjudica o que te beneficia?

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de dominio (compra-venta) o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos de autor, de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios prestados, entendiéndose como tales a aquellos prestados por el Estado, entes públicos, sociedades o personas naturales sin relación laboral, a favor de un tercero, sin importar que en la misma predomine el factor material o intelectual, a cambio de una tasa, un precio pagadero en dinero, especie, otros servicios o cualquier otra contraprestación.

■ En las oficinas del SRI, los contribuyentes pueden hacer consultas específicas sobre su tributación.

TIC

Mira el video y opina en clase acerca de la cultura tributaria vigente en el país.
www.mayedu.ec/emps1/p158

¿Se cumple lo que dice la ley?

Existen básicamente dos tarifas para este impuesto, que son 12 % y 0 %. La base imponible de este impuesto corresponde al valor total de los bienes muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los servicios que se presten, calculado sobre la base de sus precios de venta o de prestación del servicio, que incluyen impuestos, tasas por servicios y demás gastos legalmente imputables al precio. Usualmente, la mayoría de productos y servicios tienen una tarifa
del 12 %.

Algunos productos o servicios tienen una tarifa del 0 %, los cuales se detallan en las páginas 162 y 163.

El IVA es una herramienta fundamental para aproximarse a la equidad social, pues, dada su estructura y concepto, logra poner en práctica el principio de “el que más tiene más paga” a partir de la noción de solidaridad que es la noción en torno a la cual se deben construir las relaciones dentro de la sociedad.

■ Un emprendedor debe estar atento a la periodicidad con la que debe declarar sus impuestos.

Efectivamente, quien más capacidad de consumo tiene paga más impuestos que aquel que compra pocas cosas debido a que, seguramente, pertenece a un grupo social con menor capacidad adquisitiva.

El IVA se declara mensualmente si los bienes que se transfieren o los servicios que se prestan están gravados con tarifa 12 %: y semestralmente, cuando exclusivamente se transfieran bienes o se presten servicios gravados con tarifa cero o no gravados, así como aquellos que estén sujetos a la retención total del IVA causado (a menos que sea agente de retención de IVA, cuya declaración será mensual).

Las fechas de declaración de IVA que cada contribuyente debe informar al SRI se determinan en función del noveno dígito de su RUC, conforme la siguiente tabla:

Noveno dígito | Fecha máxima de declaración (si es mensual) | Fecha máxima de declaración (si es semestral)
Primer semestre | Segundo semestre
1 | 10 del mes siguiente | 10 de julio | 10 de enero
2 | 12 del mes siguiente | 12 de julio | 12 de enero
3 | 14 del mes siguiente | 14 de julio | 14 de enero
4 | 16 del mes siguiente | 16 de julio | 16 de enero
5 | 18 del mes siguiente | 18 de julio | 18 de enero
6 | 20 del mes siguiente | 20 de julio | 20 de enero
7 | 22 del mes siguiente | 22 de julio | 22 de enero
8 | 24 del mes siguiente | 24 de julio | 24 de enero
9 | 26 del mes siguiente | 26 de julio | 26 de enero
0 | 28 del mes siguiente | 28 de julio | 28 de enero

^(Servicio de Rentas Internas, 2017)

En el caso de importaciones, la liquidación del IVA se efectuará en la declaración de importación, y su pago se realizará previo al despacho de los bienes por parte de la oficina de aduanas correspondiente. En el caso de importaciones de servicios, el IVA se liquidará y pagará en la declaración mensual que realice el sujeto pasivo (contribuyente).

Productos o servicios con tarifa 0 % de IVA

EG.5.2.2. Identificar las obligaciones legales que debe cumplir un emprendedor como elemento fundamental para la operación del emprendimiento.

Productos o servicios con tarifa 0 % de IVA

Saberes previos

¿Qué pasaría si por la venta de productos alimenticios y de primera necesidad se tuviera que pagar IVA?

Desequilibrio cognitivo

¿Qué factor o característica es común entre todos los productos y servicios gravados con IVA 0 %?

Es importante señalar que la mayoría de transacciones tiene una tarifa del 12 % de IVA. Sin embargo, existen algunos bienes o servicios cuya tarifa de IVA es 0 %, los cuales se detallan en el artículo 55 de la Ley de Régimen Tributario Interno. Las principales transferencias de bienes con tarifa 0 % de IVA son las siguientes:

Productos con IVA 0 %

El Artículo 55 de la Ley de Régimen Tributario Interno detalla los productos gravados con IVA 0%. Mencionemos algunos de ellos:

■ Al estar gravados con IVA 0 %, los productos alimenticios son más accesibles para la mayoría de personas.

Saberes ancestrales

Desde las primeras sociedades humanas, los impuestos eran aplicados por los soberanos o jefes en forma de tributos, destinados para asuntos ceremoniales y para su beneficio.

Investiga más en:
www.mayedu.ec/emps1/p162

Expón el tema en clase.

¿Sabías qué?

En Corea del Sur las cirugías plásticas cosméticas están gravadas con un 10 % extra de IVA.
www.mayedu.ec/emps1/p163

1. Productos alimenticios de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícola, bioacuático, forestal, carnes en estado natural y embutidos; y de la pesca que se mantengan en estado natural.
1. Leche en estado natural, pasteurizada, homogeneizada o en polvo, de producción nacional, quesos y yogures. Leches maternizadas, proteicos infantiles.
1. Pan, azúcar, panela, sal, manteca, margarina, avena, maicena, fideos, harinas de consumo humano, enlatados nacionales de atún, macarela, sardina y trucha; aceites comestibles, excepto el de oliva.
1. Semillas certificadas, bulbos, plantas, esquejes y raíces vivas. Harina de pescado y los alimentos balanceados, preparados forrajeros con adición de melaza o azúcar, y otros preparados que se utilizan como comida de animales que se crían para alimentación humana. Fertilizantes, insecticidas, pesticidas, fungicidas, herbicidas, aceite agrícola utilizado contra la sigatoka negra, antiparasitarios y productos veterinarios, así como la materia prima e insumos, importados o adquiridos en el mercado interno, para producirlas.
1. Tractores de llantas de hasta 200 HP, incluyendo los tipo canguro y los que se utilizan en el cultivo del arroz; arados, rastras, surcadores y vertedores; cosechadoras, sembradoras, bombas de fumigación portables y demás elementos de uso agrícola, como partes y piezas.
1. Medicamentos y drogas de uso humano, de acuerdo con las listas que mediante decreto establecerá anualmente el presidente de la república, así como la materia prima e insumos importados o adquiridos en el mercado interno para producirlas.
1. Papel bond, libros y material complementario que se comercializa
conjuntamente con los libros.
1. Vehículos híbridos, o eléctricos, cuya base imponible sea de hasta
$ 35 000.
1. Cocinas eléctricas de uso doméstico y las que funcionen exclusivamente mediante mecanismos eléctricos de inducción, incluyendo las que tengan horno, así como las ollas de uso doméstico, diseñadas para su utilización en cocinas de inducción; y los sistemas eléctricos de calentamiento de agua para uso doméstico, incluyendo las duchas (Ley de Régimen Tributario Interno, 2016).

Servicios con tarifa 0 % de IVA

También existen varios servicios con tarifa 0 % de IVA. La lista completa se detalla en el artículo 56 de la Ley de Régimen Tributario Interno.

Las principales transferencias de servicios con tarifa 0 % de IVA son las siguientes:

■ Los productos elaborados por los artesanos tienen tarifa 0 %. Sin embargo, deben declarar lo que facturen.

1. Los servicios de transporte nacional terrestre y acuático de pasajeros y carga, así como los de transporte internacional de carga; y el transporte de carga nacional aéreo desde, hacia y en la provincia de Galápagos.
1. Los de salud, incluyendo los de medicina prepagada y los servicios de fabricación de medicamentos.
1. Los de alquiler o arrendamiento de inmuebles destinados exclusivamente para vivienda.
1. Los servicios públicos de energía eléctrica, agua potable, alcantarillado y los de recolección de basura.
1. Los de educación en todos los niveles, que pueden incluir guarderías infantiles y de hogares de ancianos.
1. Los de impresión de libros.
1. Los servicios administrativos prestados por el Estado y las entidades del sector público.
1. Los paquetes de turismo receptivo, facturados dentro o fuera del país, a personas naturales o sociedades no residentes en el Ecuador.
1. Los prestados personalmente por los artesanos calificados por la Junta Nacional de Defensa del Artesano. También tendrán tarifa 0 % de IVA los servicios que presten sus talleres y operarios, así como los bienes producidos y comercializados por ellos.
1. Los servicios de refrigeración, enfriamiento y congelamiento para conservar los bienes alimenticios en estado natural.

Como se puede apreciar, el IVA es un impuesto que puede ser ajustado fácilmente para ser gravado sobre productos o servicios que no son de necesidad vital para la mayoría de personas. En ese sentido, es una importante herramienta para redistribuir la riqueza.

Declaración de IVA al SRI

EG.5.2.4. Aplicar los conocimientos tributarios en el llenado de los formularios básicos del SRI (RISE, IVA e Impuesto a la Renta).

Declaración de IVA al SRI

Saberes previos

¿Conoces a alguien que use el DIMM (software para Declaración de Información en Medio Magnético) para su declaración de impuestos?

¿Esto facilita o dificulta sus
declaraciones tributarias?

Desequilibrio cognitivo

¿Es importante, para los emprendedores ecuatorianos jóvenes, comprender los términos que se usan en la tributación?

Todas las declaraciones de impuestos y anexos, incluidas las de IVA, se realizan mediante medios electrónicos (Internet), para lo cual el contribuyente debe realizar los siguientes pasos:

1. Acercarse a cualquier oficina del SRI para obtener la clave de acceso al sistema. Usualmente, al momento de obtener el RUC, se puede obtener la clave de acceso.
1. Obtener el programa DIMM Multiplataforma, con el cual se elaboran las declaraciones en medio magnético, ya sea en las mismas oficinas del SRI o mediante descarga de la página web del Servicio de Rentas Internas (www.sri.gob.ec).
1. Para elaborar cualquier declaración, se debe crear y editar la identificación del contribuyente, ingresando la información básica en el DIMM, de acuerdo con la pantalla que consta a la izquierda
1. Una vez creada, el usuario debe seleccionarla para iniciar el proceso.
1. Se escoge el impuesto por declarar entre las opciones: Impuesto a la Renta, Impuesto al Valor Agregado o Impuesto sobre Herencias, Legados y Donaciones. En el caso de IVA, existen tres opciones: Formulario 104 - IVA (obligados a llevar contabilidad); Formulario 104A - IVA mensual (no obligados a llevar contabilidad); Formulario 104B - IVA semestral (no obligados a llevar contabilidad).

^Fuente: www.sri.gob.ec

_ ^Fuente: www.sri.gob.ec

_ ^Fuente: www.sri.gob.ec

1. A continuación, se selecciona el período por informar (mes y año).
1. Luego, el sistema solicita si se trata de una declaración por primera vez (original) o si se desea modificar una declaración efectuada con anterioridad (sustitutiva).
1. Una vez seleccionado el tipo de declaración, el sistema solicita información sobre las transacciones de ventas y de compras realizadas con y sin IVA. Se debe incluir el monto total de ventas antes de IVA y el monto de ventas con notas de crédito recibidas (si no se ha recibido, se ingresa el mismo valor anterior). El sistema calcula el impuesto generado y solicita una serie de informaciones adicionales.

Valores humanos

“En este mundo solo hay dos cosas seguras: la muerte y pagar impuestos”.

Benjamin Franklin

Una vez completada la información, el sistema calcula automáticamente el impuesto causado (por pagar al fisco) o el crédito tributario aplicable al período (cuando existe un valor a favor del contribuyente).

Se deben añadir los saldos a favor del mes anterior, las retenciones que los clientes han realizado a la sociedad, las retenciones que la sociedad ha realizado a sus proveedores y, finalmente, se llega a un nuevo valor sobre impuesto por pagar o crédito tributario del presente mes.

1. A continuación, el sistema solicita si se desea "grabar formulario". Se graba prestando mucha atención al lugar donde se grabará dentro del computador.
1. Luego se debe acceder a la página web del SRI (www.sri.gob.ec), e ingresar a la opción "Servicios en línea", donde se deberá poner el número de identificación del contribuyente y la clave de acceso que le fue entregada en el numeral 1.

■  Destina una carpeta en tu computador para que puedas llevar ordenadamente la tributación de tu emprendimiento.

1. Una vez en la página web del SRI, en la sección “Declaraciones” se selecciona la opción “Declaración de impuestos” y se verifica si es IVA mensual o semestral.
1. A continuación, se escoge el mes y el año que se desea declarar (tiene que ser la misma información que se llenó en el DIMM), se escoge el archivo por cargar (numeral 9) y la forma de pago (tiene que ser la misma que se incluyó en el DIMM). Con esta información, se da un clic en “Subir archivo

^ ^
Fuente: www.sri.gob.ec

1. Se emite el comprobante electrónico de pago, el cual debe ser cancelado mediante un débito automático o en cualquier ventanilla de las instituciones financieras autorizadas para el efecto.

Impuesto a la Renta

EG.5.2.2. Identificar las obligaciones legales que debe cumplir un emprendedor como elemento fundamental para la operación del emprendimiento.

Impuesto a la Renta

Saberes previos

Opina: ¿crees que cobrar impuestos según las rentas de las personas permite redistribuir la riqueza?

Desequilibrio cognitivo

¿Se descuenta el Impuesto a la Renta del sueldo que reciben los docentes de tu colegio?

El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas naturales, a las sucesiones indivisas y a las sociedades, sean nacionales o extranjeras.

■ Una parte de los sueldos que reciben muchas personas es retenida como Impuesto a la Renta.

Saberes ancestrales

En 1592 llegó a Quito una disposición que ordenaba el pago del impuesto de las Alcabalas, que gravaba el comercio y la venta de bienes inmuebles.

Los miembros del cabildo quiteño realizaron un levantamiento popular,
liderado por mestizos y criollos.
Esta se considera una de las primeras gestas libertarias de nuestro país.

Los impuestos se calculan desde el 1°. de enero al 31 de diciembre. Para ello, de la totalidad de los ingresos gravados se restarán las devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones. A este resultado se le llama base imponible. Se consideran como gastos deducibles aquellos relacionados con el negocio. En una panadería, por ejemplo, serán la harina, la levadura, el azúcar, etc.; en un restaurante, serán los sueldos y las compras para preparar la comida. Los gastos que no se relacionan con el negocio, como los gastos familiares, no se consideran para el pago de impuestos y son conocidos como no deducibles.

La base imponible de los ingresos del trabajo en relación de dependencia está constituida por el ingreso gravado, menos el valor de los aportes personales al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (excepto cuando estos sean pagados por el empleador), menos los gastos personales del contribuyente de acuerdo con la normativa actual.

¿Sabías qué?

Según el SRI, en los últimos meses del año 2017, los impuestos representaron el 50 % del presupuesto del Estado. Ya desde 2015, el petróleo pasó a ser la segunda fuente de ingreso (SRI, 2018).

La declaración del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades, aun cuando la totalidad de sus rentas estén constituidas por ingresos exentos, a excepción de:

1. Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan representante en el país y que exclusivamente tengan ingresos sujetos a retención en la fuente.
1. Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio fiscal no excedieren de la fracción básica no gravada.

Los plazos para la presentación de la declaración varían de acuerdo con el noveno dígito de la cédula o RUC del contribuyente:

Noveno dígito del RUC | Personas naturales | Sociedades | Noveno dígito del RUC | Personas naturales | Sociedades
1 | 10 de marzo | 10 de abril | 6 | 20 de marzo | 20 de abril
2 | 12 de marzo | 12 de abril | 7 | 22 de marzo | 22 de abril
3 | 14 de marzo | 14 de abril | 8 | 24 de marzo | 24 de abril
4 | 16 de marzo | 16 de abril | 9 | 26 de marzo | 26 de abril
5 | 18 de marzo | 18 de abril | 0 | 28 de marzo | 28 de abril

Tarifa de Impuesto a la Renta

La tarifa de Impuesto a la Renta para la mayoría de las sociedades es del
25 % sobre la base imponible. Esta base imponible se calcula sobre los ingresos anuales de la sociedad, menos los costos y los gastos anuales aceptados por el SRI.

■ En cualquier país del mundo, el Impuesto a la Renta permite redistribuir la riqueza.

En el caso de personas naturales, se aplican los ingresos anuales de la persona natural (en relación de dependencia o por facturación a sus clientes) menos sus costos anuales relacionados con su actividad, el aporte personal al IESS y ciertos gastos básicos, como salud, educación, vivienda, alimentación y vestimenta, realizados en el año, considerando algunos límites máximos.

Las personas naturales deben cancelar su Impuesto a la Renta de acuerdo con una tabla que se actualiza cada año. Para el año 2018, la tabla de Impuesto a la Renta es la siguiente:

TIC

Diseña una hoja electrónica que calcule automáticamente el Impuesto a la Renta.

Impuesto a la Renta - Año 2018
Fracción básica | Exceso hasta | Impuesto fracción básica | Impuesto fracción excedente
0 | $ 11 270 | 0 | 0 %
$ 11 270 | $ 14 360 | 0 | 5 %
$ 14 360 | $ 17 950 | $ 155 | 10 %
$ 17 950 | $ 21 550 | $ 514 | 12 %
$ 21 550 | $ 43 100 | $ 946 | 15 %
$ 43 100 | $ 64 630 | $ 4 178 | 20 %
$ 64 630 | $ 86 180 | $ 8 484 | 25 %
$ 86 180 | $ 114 890 | $ 13 872 | 30 %
$ 114 890 | En adelante | $ 22 485 | 35 %

En consecuencia, si una persona tiene una base imponible anual de $ 25 000, se debe comparar con el rango que corresponde ($ 21 550 a $ 43 100). El Impuesto a la Renta por pagar será el siguiente:

Impuesto por fracción básica:         $ 946

Excedente sobre fracción básica:

$ 25 000 – $ 21 550 = $ 3 450

$ 3 450 x 15 % =                                      $ 517,50

Impuesto a la Renta
total del año 2018                              $ 1 463,50

Declaración del Impuesto a la Renta

EG.5.2.4. Aplicar los conocimientos tributarios en el llenado de los formularios básicos del SRI (RISE, IVA e Impuesto a la Renta).

Declaración del Impuesto a la Renta

Saberes previos

¿Qué genera más ingresos para el Estado: el IVA o el Impuesto a la Renta?

Desequilibrio cognitivo

¿Aún es posible declarar impuestos sin necesidad de acceder al Internet?

¿Sabías qué?

El Impuesto a la Renta en personas naturales se paga en marzo, y en sociedades se paga en abril.

Como ya habíamos mencionado, todas las declaraciones de impuestos y anexos al SRI se realizan mediante medios electrónicos (Internet). Para la declaración de Impuesto a la Renta se deben realizar los siguientes pasos:

1. al 4. Igual al IVA (página 166).

1. Se escoge el impuesto por declarar entre las opciones: Formulario 101: Impuesto a la Renta Sociedades. Formulario 102: Impuesto a la Renta Personas Naturales obligados a llevar contabilidad. Formulario 102A: Impuesto a la Renta Personas Naturales no obligadas a llevar contabilidad (ver página 166).
1. A continuación, se selecciona el año por informar.
1. Luego, el sistema solicita si se trata de una declaración por primera vez (original) o si se desea modificar una declaración efectuada con anterioridad (sustitutiva).
1. Una vez seleccionado el tipo de declaración, el sistema solicita información sobre los ingresos de la sociedad y de las personas naturales. Se debe incluir el monto total de ingresos en el año. En lo referente a deducciones, en el caso de sociedades, se debe incluir el monto de costos y gastos del emprendimiento. En el caso de personas naturales en relación de dependencia, se debe incluir el aporte personal al IESS, mientras que para personas naturales que facturan, se deben incluir los costos y gastos de su emprendimiento. Adicionalmente se incluyen los gastos personales de salud, educación, vivienda, alimentación y vestimenta, amparados en facturas del año.

Una vez completada la información, el sistema calcula automáticamente el valor causado de Impuesto a la Renta (por pagar al fisco). Se deben añadir las retenciones que los clientes o usuarios han realizado a la nueva empresa y finalmente se llega a un nuevo valor sobre Impuesto a la Renta por pagar o crédito tributario del año. En la parte final se deben establecer la forma de pago: convenio de débito (cuando se ha autorizado al SRI a debitar de una cuenta de ahorros o corriente), otras formas de pago (cuando la persona se acercará a una institución financiera a realizar el pago) o declaración sin valor a pagar (cuando no se debe cancelar nada o existe un saldo a favor del contribuyente).

■ Para declarar correctamente el IVA de un emprendimiento, se debe tener un libro de cuentas ordenado y la certeza de que la tributación beneficiará a todos los ecuatorianos.

1. Con esta información llena, el sistema solicita si se desea “Grabar formulario”. Se graba prestando mucha atención al lugar de destino en el computador. En el caso de errores, el mismo sistema detectará inconsistencias graves o leves. Si son graves, se debe rectificar algún dato. En el caso de errores leves, se sugiere revisarlos, pero se permite grabar el formulario.

■ El sistema permite grabar el formulario y luego corregir errores que se pudieron haber cometido al ingresar la información.

1. Una vez completada la información en el DIMM, se debe acceder a la página web del SRI e ingresar a la opción “Servicios en línea”, donde se deberá poner el número de identificación del contribuyente y la clave de acceso que le fue entregada en el numeral 1.
1. Luego, en la parte izquierda, en la sección “Declaraciones”, se selecciona la opción “Declaración de impuestos” y si es Impuesto a la Renta de Sociedad o de Persona Natural.
1. A continuación, se escoge el año que se desea declarar y la forma de pago (tiene que ser la misma información que se llenó en el DIMM). El archivo por cargar es aquel que se guardó en el DIMM. Con esta información se da un clic en "Subir archivo", con lo cual el SRI recibe su información tributaria. El sistema del SRI realiza una serie de verificaciones y envía un correo electrónico a la dirección registrada, indicando que la declaración ha sido aceptada o rechazada.
1. Se emite el comprobante electrónico de pago, el cual debe ser cancelado mediante un débito automático o en cualquier ventanilla de las instituciones financieras.

Como puedes ver, el uso del Internet permite que cada contribuyente pueda controlar el modo en que declara sus impuestos sin que tenga la obligación de ser un especialista.

¿Qué labor social hace el fisco con los impuestos?

EG.5.2.3. Describir y argumentar la importancia del pago de las obligaciones sociales y tributarias a la autoridad respectiva, como retribución de los servicios públicos utilizados e incentivos fiscales recibidos, para fomentar una cultura tributaria.

¿Qué labor social hace el fisco con los impuestos?

Saberes previos

¿Conoces de personas que sean beneficiarias de los servicios que presta el Estado gracias a los impuestos?

Desequilibrio cognitivo

¿Cuál es la línea o los indicadores que permiten distinguir entre la pobreza y la riqueza en nuestro país?

Uno de los principales destinos de los impuestos que recauda el Estado ecuatoriano es proveer de ciertos beneficios a las personas de bajos recursos. Es decir, los impuestos de las grandes empresas y de los contribuyentes ayudan al desarrollo y mantenimiento de otros ecuatorianos de bajos recursos. Según el Ministerio de Inclusión Económica y Social (http://www.inclusion.gob.ec/bono-de-desarrollo-humano1), se determinan los siguientes objetivos y beneficiarios:

Objetivos

“Ampliar el capital humano y evitar la persistencia de la pobreza mediante
la entrega de compensaciones monetarias directas a las familias que se encuentran bajo la línea de pobreza establecida por el Ministerio de Coordinación de Desarrollo Social de acuerdo a los resultados obtenidos del Registro Social, a fin de:

■ El bono de desarrollo humano tiene el propósito de apoyar a que los grupos poblacionales vulnerables mejoren sus oportunidades de sostener o alcanzar un nivel de vida digna.

- Garantizar a los núcleos familiares un nivel mínimo de consumo.
- Incorporar corresponsabilidades específicas orientadas a la inversión en educación y salud lo que permitirá:
  - Contribuir con la disminución de los niveles de desnutrición crónica y de enfermedades prevenibles para niñas y niños menores de 5 años de edad; y,
  - Promover la reinserción escolar, y asegurar la asistencia continua
a clases a niñas, niños y adolescentes de entre 5 y 18 años de edad.
- Proteger a los adultos mayores y personas con discapacidad”.

Bono de desarrollo humano

Transferencia monetaria mensual de USD 50 que está condicionada al cumplimiento de requisitos establecidos por el Viceministerio de Aseguramiento y Movilidad Social, y que lo reciben los representantes de los núcleos familiares (de preferencia, la mujer que consta como jefe de núcleo o cónyuge) que se encuentran bajo la línea de pobreza establecida por el Ministerio de Coordinación de Desarrollo Social de acuerdo a los resultados obtenidos del Registro Social.

Beneficiarios

- Familias que cumplen con la corresponsabilidad en educación y salud.
  - Transferencia familiar, que lo recibe el representante del núcleo familiar (de preferencia, la mujer que sea jefe de núcleo o cónyuge).

Pensión para adultos mayores

Transferencia monetaria mensual de USD 50 dirigida a personas adultas mayores que hayan cumplido 65 años de edad o más, que se encuentren en condiciones de vulnerabilidad y no estén afiliadas a un sistema de seguridad público (Según Decreto Ejecutivo No. 1395, de fecha 2 de enero de 2013).

■ La entrega de la pensión mensual que hace el Estado a los adultos mayores y a las personas con discapacidad, o en estado de vulnerabilidad, aunque insuficiente, intenta que estos puedan sostener un nivel de vida digno.

Beneficiarios

- Personas mayores de 65 años de edad.
  - Transferencia individual.
  - No tienen seguridad social.

Pensión para personas con discapacidad

Transferencia monetaria mensual de USD 50 dirigida a las personas con un porcentaje de discapacidad igual o superior al 40 % determinada por la autoridad sanitaria nacional, que se encuentren en condiciones de vulnerabilidad y que no estén afiliadas a un sistema de seguridad público.

Beneficiarios

- Con carné emitido por la autoridad sanitaria nacional que certifique un porcentaje igual o superior del 40 % de discapacidad.
  - Transferencia individual.
  - No tienen seguridad social.

TIC

TIC

DIMM Anexos y formularios

DIMM son las siglas de Declaración de Información en Medio Magnético, entendiendo medio magnético como la información almacenada en el disco duro de una computadora. Es un programa desarrollado por el Servicio de Rentas Internas del Ecuador (SRI) que permite crear archivos XML, los cuales contienen la información de anexos de un contribuyente.

1. Ingresa a http://www.sri.gob.ec/web/guest/multiplataforma y descarga el programa para el sistema operativo que utilices. Instala el programa y acepta los términos de la licencia.

1. Selecciona la carpeta donde se instalará el programa. En caso de ser una carpeta nueva, acepta el mensaje de creación del directorio.

1. Instala los paquetes complementarios requeridos y haz clic en “Siguiente” para dar inicio a la instalación. Espera unos minutos y al finalizar, vuelve a dar clic en “Siguiente”. Elige crear accesos directos al menú de inicio o al escritorio, si así lo prefieres.

Financia tu emprendimiento

Financia tu emprendimiento

¿Cuán importante es el dinero?

Uno de los mayores mitos para iniciar un negocio propio es la falta de dinero. Este aspecto es una de las mayores objeciones y preocupaciones que se piensan antes de iniciar una empresa.

Incluso ante la pregunta, “¿Por qué no creas una empresa?”, la respuesta inmediata es: “Es que no tengo dinero”. Y hasta allí llegan los deseos de tener una empresa. Ni siquiera se conoce cuánto es la inversión necesaria y ya se indica la excusa “no hay dinero”. En mi opinión, simplemente se trata de una excusa.

La persona emprendedora debe conocer que la gran mayoría de empresas ecuatorianas se crearon sin dinero personal. El emprendedor no disponía de los recursos económicos para crear una empresa. Es decir, cuando se crearon la mayoría de empresas, sus dueños se encontraban en la misma situación que tú: no tenían dinero.

Entonces las preguntas son: ¿cómo hicieron en el pasado los emprendedores para crear su empresa?, ¿de dónde sacaron el capital para iniciarla? Estimado bachiller, debes estar seguro de que si otras personas ya lo hicieron, tú también lo puedes hacer.

Muchos de los empresarios actuales no contaban con la presente guía. Solamente siguieron su intuición y lo hicieron. Ahora cuentas con su experiencia para poder seguir y obtener los fondos necesarios.

■ La falta de dinero no es una excusa para no iniciar un emprendimiento.

Cabe mencionar que, dependiendo del tipo de empresas, se requiere una mayor o menor cantidad de dinero. Así, si la empresa es de servicios o de tecnología, el capital inicial realmente no será mayor. Si la empresa es comercial, requerirá de mayor capital, y si la empresa es industrial, la cantidad de aporte inicial de capital será aún mayor.

Para obtener financiamiento y para sostener hasta el final los propósitos que se ha trazado, un emprendedor debe tener una gran dosis de confianza y seguridad en su negocio. Estará absolutamente convencido de que su idea para emprender y para sostener su negocio es la mejor que existe y ninguna la puede superar. El joven emprendedor debe tener confianza y fe en sí mismo. Esta fe le permitirá manejar los altibajos de la vida empresarial. Debe poseer una fe inquebrantable, pues nadie más le tendrá confianza si él mismo no la posee.

Debes cambiar pensamientos negativos por “yo puedo”, “todo saldrá bien”. Es necesario centrarse en la confianza en uno mismo para poder salir adelante y enfrentar lo que venga. Recuerda que los fondos están allí, hay que salir a buscarlos.

La tarea de conseguir fondos puede tomar algún tiempo ya que, por obvias razones, nadie va a estar esperando a que un emprendedor le vaya a solicitar dinero y se lo entregue inmediatamente. Esta tarea involucra una gran dosis de paciencia y especialmente de perseverancia.