Title: Unidad 1
Course: Emprendimiento y Gestión Plus + 1 BGU > Section: Libro Digital

Conceptos que debemos conocer antes de emprender

◼︎ Todo inicio supone un esfuerzo inicial para comprender las nociones que guiarán el camino hacia el éxito.

Cuando iniciamos la aventura de emprender, necesitamos planificar las finanzas relacionadas con su emprendimiento, considerando que para su funcionamiento adecuado se requiere conocer el nivel proyectado de la inversión requerida, los ingresos, costos y gastos, así como los fondos necesarios para operar. Es obligatorio conocer que si el emprendimiento genera los recursos suficientes para pagar sus costos y gastos, entonces tiene altas probabilidades de mantenerse y crecer en un futuro. En esta unidad, se analizan los componentes básicos de las finanzas para conocer la cantidad de dinero que requiere un emprendimiento para su operación.

Objetivos

OG.EG.1. Incentivar el espíritu emprendedor del estudiante desde diferentes perspectivas y áreas del emprendimiento: comunitario, asociativo, empresarial, cultural, deportivo, artístico, social, etc.

OG.EG.2. Comprender los conceptos de "ingresos", "gastos" e "inversiones" como elementos fundamentales para la toma de decisiones.

Fuente: Ajuste curricular 2016. Ministerio de Educación.

Conceptos financieros básicos

EG.5.1.1. Describir y explicar los conceptos financieros básicos de un emprendimiento, como “ingresos”, “costos”, “gastos” e “inversión”, “punto de equilibrio” y sus proyecciones futuras como elemento fundamental para las proyecciones.

Conceptos financieros básicos

Saberes previos

¿Llevan cuenta de ingresos y egresos en tu hogar?

Desequilibrio cognitivo

¿Se ha incorporado el lenguaje financiero dentro de la comunicación cotidiana entre las personas?

En un mundo globalizado, los conceptos básicos financieros son el lenguaje que nos permite tratar la información y presentarla de manera adecuada para que sea entendida y utilizada por quienes la requieran dentro o fuera de nuestras fronteras.

A continuación, analizaremos la definición de cuatro conceptos que son fundamentales para determinar los requerimientos financieros de un emprendimiento y si será conveniente frente a otras opciones:

Ingresos

El ingreso es la cantidad de bienes obtenidos por el precio de venta de un producto o servicio. El objetivo de un emprendimiento es generar utilidades y cumplir con sus obligaciones legales; en el caso de emprendimientos sociales, el objetivo es cumplir con sus metas y mantenerse al día con sus compromisos.

No se debe pensar que toda entrada de efectivo es un ingreso que ayudará positivamente al patrimonio de una empresa. Por ejemplo, si se hace un préstamo al banco, habrá una entrada, sin embargo, es una deuda adquirida por la empresa.

¿Sabías qué?

Los aportes iniciales que hacen los dueños o promotores del emprendimiento para arrancar, no son considerados como ingresos.

Costos

Los costos son todos los desembolsos que hace la empresa para producir un bien o servicio que generará un beneficio económico, dentro de un ejercicio contable.

Si una empresa se dedica a la fabricación de un producto, el costo de fabricarlo se conoce como costo de producción.

Si una empresa adquiere un producto que luego vende después de un proceso de fabricación (empresa industrial) o que vende sin modificarlo (empresa comercial), el costo de los productos que vendió se denomina costo de venta.

◼︎ Aunque el préstamo de un banco sea una entrada en efectivo para nuestro emprendimiento, nos quedaremos con una deuda por pagar.

Consulta

¿Has escuchado el término costo-beneficio?
Investiga sobre esta herramienta de análisis financiero.
Realiza una exposición ante la clase empleando las TIC que conozcas.

Otros costos son, por ejemplo, el pago a los obreros de la fábrica, uso de materia prima en la producción, insumos para la fabricación, etc.

Gastos

Un gasto es el desembolso que debe hacer el emprendimiento para poder llevar a cabo sus actividades, y que no se relacionen directamente con la fabricación o compra de productos. Por ejemplo: contratación de servicios de limpieza y de publicidad, arriendo de oficina, sueldos del personal administrativo o de ventas, nómina, pago de servicios básicos, financieros y administrativos.

Inversión

¿Sabías qué?

La diferencia entre inversión y costo, es que el costo significa una disminución de la utilidad de la empresa que deberá ser considerado para que no se convierta en pérdida, y la inversión es la dedicación de recursos en las actividades propias del emprendimiento que producirán ganancias.

◼︎ Una importante inversión son las herramientas o maquinarias que compremos para que nuestro emprendimiento produzca.

TIC

Mira este video sobre lo que pensaba Steve Jobs acerca de sus inversiones:

www.mayedu.ec/emps1/p25

¿Qué habrías hecho tú en su lugar?

La inversión consiste en asignar un capital a una actividad que genere un emprendimiento y permita alcanzar los objetivos propuestos. Ejemplos de inversión son los aportes que hacen los socios, tales como dinero en efectivo, computadores, impresoras, maquinarias, etc.

Si se trata de una fábrica de dulces, por ejemplo, la inversión puede consistir
en comprar maquinaria requerida para producir los dulces.

Aspectos cuantitativos que se deben considerar al hacer una inversión | El riesgo: determinar las posibilidades de ocurrencia de un evento que pueda afectar a un emprendimiento.
El rendimiento: porcentaje que se espera tener de ganancia.
El plazo: en cuánto tiempo se espera recibir la ganancia.

^Maya Ediciones, (2018)

Clasificación de costos y gastos

EG.5.1.2. Distinguir los diferentes tipos de costos y gastos de un emprendimiento para determinar detenidamente el capital de trabajo necesario para un emprendimiento.

Clasificación de costos y gastos

Saberes previos

¿Qué gastos se hicieron para la fabricación de la camisa que llevas puesta?

Desequilibrio cognitivo

¿Qué elementos no financieros de tu vida cotidiana pueden ser considerados costos o gastos?

Para lograr la eficiencia de una empresa en lo que se refiere a producir bienes o prestar servicios, se debe determinar cuánto cuesta obtener ese producto o generar ese servicio. De esta manera, se podrá ejecutar una planeación y tomar decisiones.

Para que un desembolso sea considerado costo, se deben observar los siguientes elementos:

Materiales directos

Son la materia prima y los insumos. La materia prima es el material más representativo que conforma el producto, mientras los insumos son los elementos más pequeños. Por ejemplo, en una camisa, la materia prima es la tela, y los insumos son el hilo y los botones.

Mano de obre directa

Son los desembolsos por la mano de obra que transforma la materia prima o que realiza el servicio que ofrece la empresa.

Costos indirectos de fabricación

Son los desembolsos que no tienen relación directa con el producto o el servicio prestado. Se dividen en: material indirecto (pegantes), mano de obra indirecta (supervisión), costos generales de fabricación (servicios públicos, papelería, etc.).

◼︎ El pago de la energía eléctrica y demás servicios básicos que use tu emprendimiento serán parte de los costos indirectos.

¿Sabías qué?

El costo es un desembolso destinado a la elaboración de un producto o a la prestación de un servicio.

El gasto es un desembolso necesario para el funcionamiento de la empresa, y está relacionado con sus departamentos administrativos y comerciales, etc.

Clasificación de los costos

Según su comportamiento, los costos se clasifican en: fijos, variables y semifijos.

Costos fijos. Son aquellos relacionados con la producción, y se tienen que asumir o cancelar, independientemente del nivel de producción; es decir, sea que se produzcan mil unidades o ninguna, su pago se tendrá que realizar. Es el caso del pago de arrendamiento de maquinaria, mano de obra, mantenimiento, etc.

Costos variables. Son aquellos relacionados con la producción, y son directamente proporcionales a ella. Así, a mayor producción, mayor costo y viceversa. Por ejemplo, las materias primas son un costo variable porque si queremos producir más, se necesitará comprar más de ellas.

Costos semifijos. Son los que se caracterizan por ser fijos para un determinado volumen de negocio, pero varían a medida que se pasa de un rango a otro. Por ejemplo, al producir de 1 a 1 000 unidades se tiene un costo, pero al elevar en más de 1 000 la producción, el costo cambia y se mantiene hasta llegar a otra cantidad. Un ejemplo sería la mano de obra contratada para una producción más grande de lo habitual, en la que no son suficientes los empleados que posee la empresa.

Clasificación de los gastos

- Gastos administrativos. Son aquellos que se atribuyen al área administrativa de un emprendimiento. Por ejemplo, el arriendo de las oficinas, el sueldo de un asistente de gerencia, los servicios básicos, etc.
- Gastos de venta. Son gastos necesarios para que un cliente o usuario adquiera los productos o servicios. Por ejemplo, los sueldos de los vendedores, la publicidad, las comisiones en ventas, etc.

Los gastos administrativos y la mayoría de gastos de venta deben ser realizados independientemente si se vende un producto o servicio. Por ejemplo, el arriendo de las oficinas tendrá que ser cancelado, así no haya ventas.

◼︎ Entre los gastos de venta constan aquellos que, como la publicidad o la decoración de un almacén, están destinados a atraer a la clientela.

Consejos para reducir los gastos | 1. Aprovecha al máximo tus habilidades. Si puedes hacerlo tú, ahorra el pago por contratar a otro.
1. Negocia con tus proveedores. Si necesitas contratar un servicio o comprar materia prima, asegúrate de conocer las tarifas vigentes y no dudes en negociar un precio conveniente.
1. Usa la tecnología a tu favor. Las redes sociales te ayudarán a promover tu emprendimiento y a encontrar muchos sitios gratuitos.
1. Encuentra la felicidad en tu trabajo. La motivación es importante para conseguir buenos resultados. Hacer las cosas bien desde el inicio disminuye los gastos.
1. Cuestiónate con frecuencia. Muchas veces un impulso nos lleva a realizar gastos que podrían evitarse. Antes de gastar, pregúntate si aquel gasto es realmente necesario.

^Maya Ediciones, (2018)

Punto de equilibrio y proyecciones financieras

EG.5.1.1. Describir y explicar los conceptos financieros básicos de un emprendimiento, como “ingresos”, “costos”, “gastos” e “inversión”, “punto de equilibrio” y sus proyecciones futuras como elemento fundamental para las proyecciones.

EG.5.5.16. Calcular el punto de equilibrio de una empresa a partir de la identificación de costos unitarios.

                            Punto de equilibrio y proyecciones financieras

Saberes previos

¿Qué significa para ti que algo tenga un punto de equilibrio?

Desequilibrio cognitivo

¿El punto de equilibrio significa inmovilidad?

Valores humanos

"La planificación a largo plazo no es pensar en decisiones futuras, sino en el futuro de las decisiones presentes".

Peter Drucker

El punto de equilibrio es el número de unidades que se deben vender, y en el cual los ingresos de un emprendimiento igualan a los costos y gastos. Es decir, es el nivel de ventas en el que no hay pérdidas ni utilidades.

Está determinado por el monto de ventas necesario para cubrir los costos
totales de producción, y se puede calcular con la siguiente fórmula:

El margen de contribución unitario es la diferencia entre los ingresos y los costos variables. Así, la fórmula anterior se podría reescribir de la siguiente manera:

Si el emprendimiento conoce su punto de equilibrio, podrá determinar con certeza el nivel de ventas necesario para cubrir todos los gastos y comenzar a obtener ganancias. Por el contrario, si las ventas no alcanzan el punto de equilibrio, el emprendimiento registrará perdidas.

Propongamos dos ejemplos de cálculo del punto de equilibrio:

◼︎ Determinar el punto de equilibrio de un emprendimiento requiere un cuidadoso proceso técnico.

Ejemplo 1:

Una empresa produce un computador que venderá al público por $ 900 cada unidad. El costo variable para producir cada computador es de $ 550 y el costo fijo es de $ 30 500.

Datos

Precio de venta: $ 900 c/u

Costos variables: $ 550 c/u

Costos fijos totales: $ 30 500

Punto de equilibrio = CFT / (PVU - CVU)

Punto de equilibrio = 30 500 / (900 – 550)

Punto de equilibrio = 87,14

El resultado es un poco más de 87, lo que significa que se han cubierto costos y gastos, pero la utilidad será cero hasta que se vendan más de 87 computadores.

Ejemplo 2:

Un emprendedor venderá los calcetines que produce por $ 7 cada par. El costo de producción variable para cada par es de $ 5,50 y el costo fijo es de $ 280.

Datos

Precio de venta: $ 7 c/par

Costos variables: $ 5,50 c/par

Costos fijos totales: $ 280

Punto de equilibrio = CFT / (PVU - CVU)

Punto de equilibrio = 280 / (7 – 5,50)

Punto de equilibrio = 186,70

Al vender un poco más de 186 pares de medias el emprendedor habrá cubierto costos y gastos, pero la utilidad será cero hasta que venda más de 186.

Saberes ancestrales

Tomar en cuenta la cultura de una región es importante para predecir el comportamiento de un emprendimiento; así, en ciertas zonas del país, predomina la cosmovisión andina, como por ejemplo en San Joaquín (Azuay), donde la gente cultiva hortalizas
de forma agroecológica.

Nancy Montaleza, de la Asociación de Productores Agroecológicos,
afirma: “no fumigamos, no trabajamos con insecticidas… cultivamos con amor, como nos enseñaron nuestros ancestros” (FLOK Society, 2014).

◼︎ Una proyección financiera requiere mucha reflexión y capacidad para prevenir eventualidades.

¿Es posible predecir el rumbo de nuestro emprendimiento?

La respuesta es sí. Para ello se utiliza una proyección financiera. Una proyección financiera es el análisis realizado para anticipar cuáles serán las ganancias o las pérdidas resultantes de un emprendimiento. Para llevar a cabo este análisis, es necesario disponer de toda la información posible acerca de la idea que se desea desarrollar.

La experiencia de alguien más podría servir de guía útil para quien desee incursionar en la misma área, sin embargo, se deben tener en cuenta los factores externos (como el entorno geográfico, la cultura de una región, la disponibilidad de tecnología; de materias primas, entre otras) que podrían influir en los resultados esperados. También es necesario conocer si este emprendimiento ya fue llevado a cabo en el pasado y, de ser así, averiguar qué resultados obtuvo; todo esto ayudará a generar varias estrategias para sortear las dificultades.

Te recomendamos:

El estudio previo ayuda a determinar, con criterio de realidad, el monto que se requiere para invertir en un negocio. Esto es indispensable para solicitar financiamiento a una institución inversionista o para reunir el capital entre los futuros socios. También se plantearán las expectativas de ventas y el tiempo que les tomará a quienes invirtieron recuperar su dinero para poder, de esta manera, concluir si el proyecto sería conveniente y realizable.

Cultura tributaria

EG.5.2.3. Describir y argumentar la importancia del pago de las obligaciones sociales y tributarias a la autoridad respectiva, como retribución de los servicios públicos utilizados e incentivos fiscales recibidos, para fomentar una cultura tributaria.

                                 Cultura tributaria

Saberes previos

¿Estás consciente de que en algún momento tendrás que cumplir con obligaciones tributarias?

Desequilibrio cognitivo

¿Por qué razón hay personas que se oponen a pagar impuestos?

Se define como cultura tributaria al conjunto y serie de valores y comportamientos que los integrantes de la sociedad ecuatoriana pueden tener respecto al cumplimiento adecuado de sus obligaciones y derechos relacionados con la tributación.

Es obligación de las autoridades tributarias concienciar a la sociedad sobre la importancia de pagar oportunamente sus obligaciones; asimismo, los contribuyentes deberán cumplir con los principios de solidaridad financiera, cancelando debidamente sus impuestos.

¿Que finalidad tienen los impuestos?

Los impuestos tienen como objetivo repartir adecuadamente la riqueza, desde las personas naturales o empresas de mayores ingresos hacia aquellos de menores ingresos. Con base en el pago de impuestos, el Estado puede proveer de servicios públicos que eleven la calidad de vida de toda la población (asistencia en hospitales públicos, educación, útiles y desayunos escolares gratuitos, etc.). Sobre los temas tributarios, la Constitución de la República del Ecuador indica:

Saberes ancestrales

Los incas aplicaban el concepto de redistribución. La redistribución consistía en entregar trabajo o bienes al Estado, y este los distribuía a todos los ayllus. De esta manera, se mantenía la estabilidad política, económica y social.

Artículo 283: "El sistema económico es social y solidario; reconoce al ser humano como sujeto y fin; propende a una relación dinámica y equilibrada entre sociedad, Estado y mercado...".

Artículo 300: "El régimen tributario se regirá por los principios de generalidad, progresividad, eficiencia, simplicidad administrativa, irretroactividad, equidad, transparencia y suficiencia recaudatoria. Se priorizarán los impuestos directos y progresivos. La política tributaria promoverá la redistribución y estimulará el empleo, la producción de bienes y servicios, y conductas ecológicas, sociales y económicas responsables".

TIC

Mira el video y comenta en clase qué opinas acerca de la gestión del SRI respecto a la recaudación de impuestos y la evasión fiscal:

www.mayedu.ec/emps1/p36

◼︎ El uso honesto y transparente de los tributos que hace toda la ciudadanía genera progreso.

¿Sabías qué?

La Constitución de la República del Ecuador del año 2008 establece en el Título VII, denominado Régimen de Desarrollo, Capítulo Cuarto, en lo referente a la Soberanía Económica, Sección Quinta, del Régimen Tributario, inciso primero del Art. 301: “Sólo por iniciativa de la Función Ejecutiva y mediante ley sancionada por la Asamblea Nacional se podrá establecer, modificar, exonerar o extinguir impuestos”.

(Constitución de la República, 2008).

Principios tributarios

A continuación se explican los principios tributarios según el artículo 300 de la Constitución del Ecuador.

Principio de generalidad. Los impuestos son generales, por lo que se deben aplicar a todos los miembros de la sociedad ecuatoriana; por lo tanto, no puede existir ningún tipo de discriminación a la hora de imponerlos y, en consecuencia, los impuestos no pueden estar direccionados.
Principio de progresividad. Los impuestos funcionan bajo la premisa de que mientras más ingresos tiene una persona, deberá cancelar una mayor cantidad de impuestos, por lo que se aplican porcentajes incrementales en el caso de las personas naturales.
Principio de eficiencia. El SRI debe implementar impuestos claros y objetivos, que no distorsionen la economía. Paralelamente, el Estado debe establecer políticas y estrategias que garanticen la recaudación oportuna de los fondos.
Principio de simplicidad administrativa. Las autoridades fiscales deben procurar procesos ágiles y alejados de toda burocracia, en todas las actividades impositivas que realiza el SRI.
Principio de irretroactividad. Se entiende que ningún impuesto puede afectar a transacciones efectuadas con anterioridad a la fecha de su emisión. Por ejemplo, si se modifica una ley tributaria el 1 de diciembre de 2017, dicha normativa aplicará para todas las transacciones generadas luego de esa fecha. Todas las transacciones anteriores al 1 de diciembre no se verán afectadas.
Principio de equidad. Se refiere a qué impuestos se calculan y pagan en relación con la capacidad económica de los contribuyentes. Por ejemplo, si durante el año 2018 una persona ha tenido un ingreso neto anual (ingresos menos gastos deducibles) inferior a $10 800, no pagará ningún concepto de impuesto a la renta.
Principio de transparencia. Consiste en que el diseño de impuestos debe ser lo suficientemente claro y preciso para no permitir duda alguna sobre su interpretación, ya que, en caso de interpretación personal, las conclusiones pueden ser incorrectas.
Principios de suficiencia recaudadora. Se refiere a que los impuestos serán suficientes para cancelar las obligaciones que permitan asegurar el financiamiento del gasto público.

◼︎ Mientras más ingresos tiene una persona, deberá cancelar una mayor cantidad de impuestos.

Por ejemplo, el Impuesto al Valor Agregado, IVA, es un magnífico ejemplo de cumplimiento de los principios de generalidad, progresividad y equidad, ya que se aplica a todos los miembros de la sociedad y refleja las distintas situaciones económicas de los contribuyentes. Efectivamente, los productos que están incluidos dentro de la canasta básica (alimentos, útiles escolares, implementos de aseo en el hogar, etc.) por ser imprescindibles para sostener una calidad de vida digna para todos, no están gravados con IVA. Por otra parte, quien desee comprar un equipo de sonido costoso y ser este un artículo suntuoso, pagará por su compra más IVA que alguien que prefiera uno de menor costo.

TIC

TIC

Retroalimento mi aprendizaje

¿De qué manera puedo utilizar la noción de punto de equilibrio para aportar a la economía de mi hogar?

Aprende a calcular el punto de equilibrio

Un punto de equilibrio es usado comúnmente en las empresas u organizaciones para determinar la posible rentabilidad de vender un determinado producto. Es el punto en donde los ingresos totales recibidos se igualan a los costos y gastos asociados con la venta de un producto. Para calcular el punto de equilibrio, es necesario tener bien identificado el comportamiento de los costos y gastos.

Calculadora de punto de equilibrio

Ingresa a www.mayedu.ec/emps1/p40

En la página puedes ver los siguientes campos para completar:

- Unidades por producir: cantidad de productos que se van a producir.
- Costo fijo total: costos fijos (como alquiler, sueldos y servicios básicos).
- Costo variable unitario: costo de producción de cada unidad.
- Precio de venta unitario: costo de venta al público de cada unidad.

 Calcular el costo de producción

Un emprendimiento familiar puede fabricar 20 mesas al mes, a un costo de $ 300 cada una; estas después se venden
a $ 500. Pero, por otro lado, se debe cancelar $ 800 de alquiler del taller, $ 1 000 en sueldos, $ 100 de transporte, y $ 100 en servicios básicos.

Pasos para calcular

Ingresa la siguiente información en el formulario:

1. Unidades por producir: 20 unidades.
2. Costo fijo total: 800 (alquiler) + 1 000 (sueldos) + 100 (transporte) + 100 (servicios básicos) = 2 000 dólares.
3. Costo variable unitario: 300 dólares.
4. Precio de venta unitario: 500 dólares.
5. Presionar el botón calcular y demostrar PE (punto de equilibrio).

Entonces obtenemos el número de mesas necesarias para cubrir los costos de producción, junto con una tabla con los ingresos, costos variables, costos fijos, costos totales, y el resultado operativo por cada unidad producida.

Actividad colaborativa

1. ¿Cuál es la actividad económica más importante de tu provincia y por qué llegas a esa conclusión?

Educación financiera

Educación financiera

¿Qué es y para qué sirve la educación financiera?

Una de las mayores preocupaciones de los padres de familia en Ecuador (y la mayoría de países) es la situación económica familiar, es decir, la cantidad de ingresos que tiene la familia, así como la cantidad de gastos y deudas que se tienen que pagar. Las personas están preocupadas por su dinero, por las deudas que hay que cancelar, por los excesivos gastos familiares, por el uso de la tarjeta de crédito, etc. Y se preocupan porque los ingresos no alcanzan para pagar lo que hay que pagar. Muchas veces se piensa en contraer nuevas deudas para cancelar deudas anteriores, en nuevos trabajos que se requieren hacer para generar ingresos, en cómo ahorrar, etc. Todos estos temas se tratan en educación financiera, como una nueva metodología para analizar, controlar y optimizar el dinero de una familia.

◼︎ El manejo adecuado de las finanzas permite sentar las bases para la construcción del futuro bienestar familiar.

Por lo tanto, es necesario que todas las familias del Ecuador sepan cómo arreglar sus problemas económicos y mejorar su situación financiera, de tal manera que el esfuerzo diario permita cumplir y alcanzar metas familiares, en lugar de seguir pagando deudas o aumentar los gastos. Es fundamental que se tenga conocimiento sobre cómo mejorar los ingresos familiares, cómo gastar menos, cómo evitar deudas, algunos métodos caseros para ahorrar, etc. Entonces, cada familia debe tener mejores herramientas y técnicas para administrar y controlar un recurso básico y muy limitado: el dinero.

El conocimiento y aplicación de la educación financiera permitirá que la familia tenga más ingresos, y que no solo se trabaje para pagar deudas, sino también para adquirir bienes relacionados con las metas familiares, tales como un terreno, una inversión, un negocio, etc.

Los componentes básicos del presupuesto familiar y algunos de sus ejemplos son:

Como conclusión, podemos decir que el análisis detallado de los componentes descritos, permiten que las familias, al aplicar un método que les ayuda a mejorar su economía, dejen de "sobrevivir" y puedan mirar con claridad las oportunidades que les trae el futuro.